¿Qué es Ingresos Brutos?
A diferencia del Monotributo que es un impuesto nacional, Ingresos Brutos es un impuesto provincial y cada provincia tiene su ente regulador.
El impuesto se determina a través de un porcentaje de la facturación, independientemente de la ganancia. Este porcentaje se llama "alícuota" y varía de acuerdo a la provincia.
En Capital Federal el ente regulador es AGIP que tiene dos formas de agrupar a sus clientes:
Régimen Simplificado: conlleva a una cuota fija bimestral.
Régimen General (contribuyentes locales): se debe presentar una DDJJ mensual para tributar un porcentaje específico que depende de la facturación.
En Provincia de Buenos Aires el ente regulador es ARBA y se maneja bajo el Régimen Simplificado.
Recientemente -en Provincia de Buenos Aires- este impuesto se unificó con el monotributo, lo que genera el Monotributo Unificado.
¿Qué es Monotributo Unificado?
Se trata del Monotributo + Ingresos Brutos en un solo pago mensual.
👉Está destinado a ciudadanos monotributistas de Buenos Aires, Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy, Salta, Río Negro y Neuquén que se encuentran alcanzados por el impuesto sobre los Ingresos Brutos.
¿Me corresponde pagar IIBB?
Dependiendo la provincia/jurisdicción se exige o no el pago, cuando la operación sucede en ese territorio.
Estoy en CABA, ¿qué debo saber?
Los profesionales están exceptuados de pagarlo en los siguientes casos: debés contar con título universitario, debés haber cursado una carrera de mínimo 4 años, debés estar matriculado (si corresponde) y no debés estar organizado como empresa.
Si estás en Régimen Simplificado: corresponde pagar una cuota fija de manera bimestral, se basa en categorías (propias de AGIP) y la recategorización se realiza cada 4 meses.
En AGIP debés descargar la boleta que te corresponde pagar.
Si sos Contribuyente Local o estás en el Régimen General: cada mes se debe presentar una Declaración Jurada donde se indica cuántos fueron los ingresos por cada actividad y de esa forma se obtendrá el monto que se debe pagar ese mes.
En este régimen pueden haber retenciones en cuentas bancarias.
¿En qué Régimen me corresponde?
Si encuadras en las categorías de AGIP pertenecerás al Régimen Simplificado, pero si tus ingresos son mayores pertenecerás al Régimen General.
⚠️ Si no necesitás hacer factura C, podés escoger darte de baja de Ingresos Brutos.
Si estoy en Provincia de Buenos Aires, ¿qué debo saber?
Tenés Monotributo Unificado: Cuando pagás el Monotributo ya está incluido el impuesto por Ingresos Brutos. No debés preocuparte por boletas o Declaraciones Juradas, entre otros.
Es importante que sepas que por cada categoría de monotributo te corresponde un monto fijo de IIBB, la sumatoria del valor mensual del monotributo + esa cuota fija (que depende de la categoría) darán como resultado lo que debés pagar cada mes por ambos impuestos.
En tu credencial podés identificar cuánto estás abonando mensualmente de Ingresos Brutos. Lo encontrás como "Reg. Simplificado IIBB Arba".
Cuando te recategorizás del monotributo, automáticamente te recategorizás de IIBB.
⚠️ Al pertenecer al Monotributo Unificado, no podés darte de baja de Ingresos Brutos ya que es conjunto con el Monotributo.
¿Cómo quedo exenta/o del pago de IIBB?
Si estás en CABA, los profesionales graduados de carreras con planes de estudio de 4 años o más están exentos de pagar IIBB por las operaciones propias de ejercer su profesión.
Consultános si estás en otro lugar. 🙂
¿Qué es el Convenio Multilateral?
Cuando ejercemos actividades en dos o más provincias, el contribuyente tiene convenio multilateral.
Cuando estás dentro del convenio multilateral lo que evitás es la doble o múltiple imposición, así no pagás múltiples veces por la misma operación.
¿Si sólo hago facturas de exportación pago IIBB?
Si estás en Buenos Aires (CABA / GBA) y sólo hacés facturas de exportación de servicios, no te corresponde pagar IIBB porque la factura de exportación no es alcanzada por este impuesto.
Si estás en otra jurisdicción, depende de la provincia. Aclarános en qué provincia te encontrás y te sabremos asesorar.
👉 Si no estás en CABA, Buenos Aires o las provincias en las que poseés Monotributo Unificado, consultános para más información.